Cryptobeurzen binnenkort verplicht uw transacties mee te delen aan de fiscus

Fiscale administraties op de hoogte gesteld

Op 8 december 2022 heeft de Europese Commissie een voorstel van richtlijn gepubliceerd dat er op gericht is om de fiscale administraties van de lidstaten op de hoogte te brengen van transacties met crypto-activa. In essentie verplicht het voorstel iedere persoon of onderneming die voor professionele doeleinden crypto-gerelateerde diensten aanbiedt binnen de EU om jaarlijks te rapporteren over iedere transactie die hun klanten met crypto-activa hebben uitgevoerd.

Ook instellingen in landen buiten de EU

Opvallend - maar niet verbazend - is dat niet alleen de instellingen die binnen de EU gevestigd zijn, moeten rapporteren. Ook de instellingen in derde landen die klanten hebben met hun fiscale woonplaats binnen de Europese Unie moeten de transactiegegevens delen. De Europese Commissie wenst dus uitdrukkelijk dat de lidstaten informatie verkrijgen over iedere unieburger die verrichtingen met cryptovaluta stelt.

De rapporteringsverplichting is erg breed. De fiscale administraties zullen informatie verkrijgen aangaande:

• de totaliteit van aankoopverrichtingen van crypto tegen fiat geld;
• de totaliteit van verkoopverrichtingen van crypto tegen fiat geld;
• iedere transactie van crypto tegen crypto;
• iedere consumentenbetaling met crypto; en,
• iedere verrichting die niet onder één van de bovenstaande punten valt.

Bovendien moet informatie over inkomsten op blockchain-adressen waarvan de private sleutel in handen van de eigenaar van het adres is, ook worden gerapporteerd. Met deze zinsnede lijkt de Commissie te doelen op inkomsten die niet meteen het gevolg zijn van tradingverrichtingen, zoals mining, staking, airdrops en dergelijke.

Wanneer de richtlijn aangenomen wordt, zal ze bindend zijn twintig dagen na de publicatie ervan. Het voorstel voorziet in een gefaseerde inwerkingtreding, met enkele bepalingen die ten laatste op 1 januari 2025 in werking moeten treden. De bulk van de richtlijn moet omgezet zijn in nationaal recht tegen 1 januari 2026.

Impact op het cryptovermogen

Indien dit voorstel in werking treedt, zal dit een grote impact hebben op iedereen die een cryptovermogen aanhoudt. Net zoals bij de eerste uitwisselingen van buitenlandse bankgegevens enkele jaren geleden, zullen de ontvangen data de Belgische fiscus naar alle waarschijnlijkheid toelaten om grootschalige controleacties uit te voeren. Belastingplichtigen doen er dus nu al goed aan dit voorstel van nabij verder op te volgen en ervoor te zorgen dat zij hun eventuele Belgische fiscale verplichtingen met betrekking tot hun cryptovermogen correct naleven.