Wanneer u nadenkt over uw vermogensplanning, bestaat dus de mogelijkheid dat u uw filantropische doelstellingen hierin mee wenst te betrekken. Daarbij is het steeds belangrijk dat u oog heeft voor de mogelijke juridische en fiscale gevolgen. In dit videofragment gaan wij verder in op de civiele…
Goede doelen en vermogensplanning - het fiscale verhaal
08-03-2021
filantropie successieplanning
filantropie successieplanning
De laatste jaren is er alsmaar meer aandacht voor goede doelen, ook in het kader van vermogensplanning. Het begrip “goed doel” is echter te beperkt. Wij spreken liever van filantropie. Niet enkel privépersonen en families zijn hierin actief, ook alsmaar meer bedrijven. Men kan op verschillende manieren aan filantropie doen: hulp bieden als vrijwilliger, kennis ter beschikking stellen of financiële steun bieden. Naast de klassieke goede doelen (vzw’s en stichtingen), gaat het bovendien vaak over heel specifieke doelstellingen, zoals bijvoorbeeld het zoeken naar een oplossing op maat voor de verzorging van een zorgkind of de bescherming van een kunstcollectie, enzovoort.
De laatste jaren is er alsmaar meer aandacht voor goede doelen, ook in het kader van vermogensplanning. Het begrip “goed doel” is echter te beperkt. Wij spreken liever van filantropie. Niet enkel privépersonen en families zijn hierin actief, ook alsmaar meer bedrijven. Men kan op verschillende manieren aan filantropie doen: hulp bieden als vrijwilliger, kennis ter beschikking stellen of financiële steun bieden. Naast de klassieke goede doelen (vzw’s en stichtingen), gaat het bovendien vaak over heel specifieke doelstellingen, zoals bijvoorbeeld het zoeken naar een oplossing op maat voor de verzorging van een zorgkind of de bescherming van een kunstcollectie, enzovoort.
In dit videofragment wordt de fiscaliteit van uw vermogensplanning ten opzichte van goede doelen onder de loep genomen aan de hand van volgende vragen:
- Gelet op de regionale fiscaliteit in België wat betreft onder meer de tarieven in de erf- en schenkbelasting, moet aandacht worden besteed aan welk gewest belasting mag heffen op de schenking of erfenis. Wat zijn de tarieven in de erf- en schenkbelasting in de drie gewesten?
- Welke mogelijkheden biedt een (omgekeerd) duolegaat? Dit is een techniek waarbij u twee legaten geeft (aan het goede doel enerzijds en aan een vriend of ver familielid anderzijds) waarbij het goede doel de erfbelasting betaalt van de vriend of het verre familielid.
- Op Vlaams niveau is er een “hervorming” van de erf- en schenkbelasting hangende die een impact zal hebben op de fiscaliteit van goede doelen:
- De techniek van het (omgekeerd) duo-legaat zal blijven bestaan, maar het fiscaal voordeel van het (omgekeerd) duo-legaat zou verdwijnen. Voorlopig voorziet de Vlaamse decreetgever dat dit zal worden toegepast op overlijdens vanaf 1 juli 2021. Concreet moeten dus de bestaande testamenten worden nagekeken om te zien of de bestaande (omgekeerde) duo-legaten nog voldoende voordeel opleveren voor het goede doel, zo niet bestaat de kans dat het goede doel het legaat verwerpt en verliest uw testament helaas het beoogde effect.
- Als alternatief zou een kleine “vriendenerfenis” worden gecreëerd om aan het meest gunstige tarief (3%) ten belope van 15.000 euro een legaat toe te kennen aan een (of meerdere) vriend(en) of verre verwant(en).
- Tot slot beoogt de Vlaamse decreetgever een vrijstelling (0%) te creëren voor schenkingen en legaten aan bepaalde goede doelen.
Een vermogensplanning is dus vaak niet alleen een financieel of fiscaal gegeven, maar met de juiste focus op filantropie kan dit een globale en volwaardige planning worden die zorgt voor gemoedsrust bij de betrokken familie én voor een return voor de ganse samenleving. De maatschappelijke impact van zeer diverse projecten maakt filantropie boeiend, maar tegelijkertijd zo belangrijk.
Klik hieronder om het fragment te bekijken.
Retour à l’aperçu