Beleggingsfiscaliteit
De fiscale behandeling van beleggingsproducten en private-equitystructuren is door de vele wetswijzigingen van de voorbije jaren uiterst gecompliceerd geworden. Denken we bijvoorbeeld maar aan de mogelijke impact van de Reynderstaks, de kaaimantaks en de hervorming van de vennootschapsbelasting. De fiscale regimes en aangifteverplichtingen verschillen bovendien sterk naargelang u privématig of middels een vennootschap investeert.
In een internationale context wordt bovendien dikwijls gebruik gemaakt van buitenlandse rechtspersonen, partnerships, trusts of andere fiduciaire figuren. Het inschatten van de juridische en fiscale gevolgen hiervan vereist de bijstand van een ervaren specialist. Op dit vlak staan wij onze cliënten zowel bij met fiscale analyses voor het maken van de investeringsbeslissing, als met het nakomen van de diverse aangifteverplichtingen.
Wij adviseren in dit kader vermogende particulieren, holdings en beleggingsvennootschappen over de optimale structurering en fiscale behandeling van hun investeringen. Tevens ondersteunen wij family offices en vermogensbeheerders bij hun dienstverlening in deze complexe materie, zowel in België als in het buitenland.
Gerelateerde nieuwsberichten en publicaties
Meerwaardebelasting #8: De inhouding van de nieuwe meerwaardebelasting: to opt-out or not to opt-out, that is the question
De nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa roept niet alleen vragen op over de belastbare grondslag, maar ook over de manier waarop de belasting zal worden geïnd. Voor een belangrijk deel van de verrichtingen wordt de belasting in beginsel geïnd via een inhouding aan de bron door de Be…
Lees meerReeks meerwaardebelasting #7 - Wat zijn de toepasselijke tarieven onder de nieuwe meerwaardebelasting?
Nu we in deze reeks reeds hebben uiteengezet welke handelingen en activa belastbaar zijn onder de nieuwe meerwaardebelasting, kunnen we dieper ingaan op de exacte belastingdruk die zij met zich meebrengt. In de media is het algemeen tarief van 10 % samen met de vrijstelling van 10.000 euro voor de…
Lees meerMeerwaardebelasting #6: Aanschaffingswaarde, rechtsvoorganger en doorrol: de belastbare grondslag van de meerwaardebelasting ontleed.
Uit de eerdere artikelen in deze reeks weten we reeds dat de meerwaardebelasting verschuldigd is wanneer financiële activa het voorwerp uitmaken van een (niet-vrijgestelde) overdracht ten bezwarende titel door een natuurlijk persoon vanaf 1 januari 2026. In voorkomend geval is het belangrijk om na …
Lees meerMeerwaardebelasting #5: Wie is belastingplichtige onder de nieuwe meerwaardebelasting?
De nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa roept niet alleen vragen op over wat precies belastbaar is, maar ook over wie de belasting uiteindelijk verschuldigd is. Hoewel het uitgangspunt op het eerste gezicht eenvoudig lijkt - namelijk dat de meerwaarde wordt belast in hoofde van de …
Lees meerMeerwaardebelasting #4 : Het belastbaar moment en de temporele werking van de nieuwe meerwaardebelasting
In onze reeks over de nieuwe meerwaardebelasting gingen we eerder in op het toepassingsgebied van het regime, de betrokken financiële activa en de vrijstellingsmechanismen die de wetgever heeft voorzien. In dit vierde artikel focussen we op de temporele werking van de nieuwe meerwaardebelasting. …
Lees meerMeerwaardebelasting #3: Welke belastbare handelingen worden tijdelijk of definitief vrijgesteld van de nieuwe meerwaardebelasting?
Eerdere artikels in deze reeks hebben verduidelijkt welke ‘financiële activa’ onderworpen zijn aan de meerwaardebelasting wanneer zij het voorwerp uitmaken van een overdracht onder bezwarende titel, buiten de beroepswerkzaamheid en binnen het normaal beheer van een privévermogen. De wetgever voorz…
Lees meerMeerwaardebelasting #2 - Welke handelingen worden belastbaar gesteld onder de nieuwe meerwaardebelasting?
In het vorige artikel uit onze reeks over de nieuwe meerwaardebelasting gaven we een overzicht van de financiële activa die onder dit regime sorteren. Het loutere bezitten van een kwalificerend financieel actief is op zich evenwel niet belastbaar. Hiervoor moet een 'belastbare handeling' …
Lees meerMeerwaardebelasting #1: Wat zijn ‘financiële activa’ die onderworpen worden aan de nieuwe meerwaardebelasting?
Zoals ondertussen algemeen bekend, wordt een nieuwe meerwaardebelasting ingevoerd voor meerwaarden op financiële activa gerealiseerd vanaf 1 januari 2026. Nu deze wet vorige dinsdag 21 april 2026 officieel gepubliceerd werd in het Belgisch Staatsblad, zullen wij in een artikelenreeks de …
Lees meerDe kaaimantaks en de notie “tussenconstructie”: eerste aangifte-impact
De kaaimantaks blijft één van de meest ingrijpende aandachtspunten binnen het Belgische fiscale landschap voor belastingplichtigen met grensoverschrijdende participatie- en beleggingsstructuren. Waar de kaaimantaks tot eind 2023 enkel van toepassing was bij rechtstreekse investeringen door B…
Lees meerBox 3-regeling op de schop: Wat betekent de voorlopige Wet tegenbewijsregeling en de nieuwe Wet werkelijk rendement voor uw vermogen?
De achtergrond: waarom verandert Box 3? Sinds 2001 kent de Nederlandse belastingheffing op inkomen uit sparen en beleggen (Box 3) een forfaitair karakter. Dit betekent dat u belasting betaalt over een fictief rendement, ongeacht wat u daadwerkelijk met uw vermogen heeft verdiend. Een belangrijk…
Lees meerRegeerakkoord - Impact op beleggingsfiscaliteit
Na maanden van intensieve onderhandelingen is de kogel door de kerk: de federale regering De Wever I is gevormd. Ook voor beleggers en family offices brengt het akkoord enkele ingrijpende wijzigingen met zich mee. Op kop staat de - nu al - fel bediscussieerde solidariteitsbijdrage, die beleggers…
Lees meerSpaanse monsterbelasting van 100% voor vastgoedinvesteerders uit niet-EU landen
Recent kondigde de Spaanse premier Pedro Sánchez een aantal drastische maatregelen aan om de almaar stijgende woningprijzen van Spaans onroerend goed tegen te gaan. Naast het vergroten van het aanbod van sociale woningen en het invoeren van fiscale stimuli om leegstaande panden te renoveren, is ook …
Lees meerDe verankering van Belgisch vastgoed in Belgische handen: hoog tijd voor actie!
Veranker die Belgische baksteen! Vastgoed is al generaties lang dé backbone van onze welvarende middenklasse. Heel wat Belgen met de beruchte baksteen in de maag hebben privé geïnvesteerd in één of meerdere appartementjes die ze verhuren, een extra appeltje voor de dorst. Opvallend anders dan in het …
Lees meerDubai’s toenemende aantrekkelijkheid als crypto-vriendelijke bestemming
In een vorig artikel op onze website stelden we onszelf de vraag of de fiscus op vandaag, en morgen misschien de fiscale wetgever, u naar het buitenland pusht wanneer u cryptomunten heeft in uw portefeuille. Er werd toen vermeld dat we in een aantal artikelen in detail zouden ingaan op een aantal…
Lees meerCryptomunten en DAC8: wat brengt de toekomst?
De opkomst van cryptomunten heeft de afgelopen jaren geleid tot verschuivingen in de financiële markten en steeds meer mensen en ondernemingen gebruiken deze cryptomunten (als tradingactiviteit, als betaalmiddel, als investering, …). Hoewel deze technologie innovatieve mogelijkheden biedt, heeft ze oo…
Lees meerU heeft cryptomunten in uw portefeuille: pusht de fiscus u naar het buitenland?
Cryptomunten. Het blijft een ‘hot topic’ vandaag de dag. Er gaat geen dag voorbij of er verschijnt wel weer één of ander artikel in de krant. Cryptomunten hebben een virtuele waarde, die bijna per minuut sterk kan schommelen. Herinner u bijvoorbeeld het feit dat vorige week zaterdag het weer tijd was v…
Lees meerClient seminar - Investeren in private equity - actuele fiscale trends
Tijdens dit seminarie zullen Mr. Olivier De Keukelaere en Mr. Wouter Strypsteen uitgebreid stilstaan bij de belangrijkste fiscale trends voor family offices en particuliere investeerders die in private equity beleggen. Wij zullen een overzicht geven van de recente evoluties die van belang zijn voor…
Lees meerTax planning and succession for management and business angels
Samen met andere internationale sprekers zal Wouter Strypsteen een sessie verzorgen tijdens het Annual Tax Conference 2023 van AIJA in Noorwegen, dat dit jaar handelt rond Tax aspects of private equity and venture capital. The overall topic for this tax conference will be taxation in the private…
Lees meerUpdate beleggingsfiscaliteit
De laatste maanden is al uiteenlopende wetgeving goedgekeurd die relevant is voor investeringsvennootschappen en particuliere investeerders. Nu heeft de Minister van Financiën ook een voorstel tot fiscale hervorming gelanceerd dat een ‘eerlijke bijdrage’ beoogt te vragen van vermogens. Wij vatten de s…
Lees meerPortugal belast sinds kort privématige investeringen in cryptomunten
Wat voorafging: geen wetgeving? Geen taxatie! De Portugese personenbelasting werkt met een numerus clausussysteem. Er bestaan in Portugal zes categorieën van inkomsten, ieder met hun specifieke fiscale regels. Het gaat over: 1) inkomsten uit arbeid; 2) ondernemingswinsten; 3) …
Lees meerCryptobeurzen binnenkort verplicht uw transacties mee te delen aan de fiscus
Fiscale administraties op de hoogte gesteld Op 8 december 2022 heeft de Europese Commissie een voorstel van richtlijn gepubliceerd dat er op gericht is om de fiscale administraties van de lidstaten op de hoogte te brengen van transacties met crypto-activa. In essentie verplicht het voorstel iedere…
Lees meerClient seminar - Private equity voor family offices en particuliere investeerders: fiscale en juridische aandachtspunten anno 2022
In de zoektocht naar aantrekkelijke rendementen is de interesse van family offices en vermogende particulieren voor private investeringen de voorbije jaren sterk toegenomen. We zien in onze dagelijkse praktijk echter dat dergelijke investeringen op fiscaal en juridisch vlak toch wel specifieke…
Lees meerNewsflash: Effectentaks 2.0 blijft overeind voor Grondwettelijk Hof, enkel gedeeltelijke vernietiging antimisbruikbepalingen
Verschillende belastingplichtigen hadden vernietigingsberoepen ingesteld tegen de effectentaks 2.0. Na de eerdere vernietiging van de eerste effectentaks werd een herwerkte effectentaks 2.0 ingevoerd. De regering wou hiermee bewust een nieuwe taks op effectenrekeningen invoeren, eerder dan de oude…
Lees meerFISCALE ASPECTEN VAN BELEGGEN VIA VENNOOTSCHAP VERSUS BELEGGEN PRIVÉ ANNO 2022
Ondernemers die een mooie cash positie hebben opgebouwd in de vennootschap vragen zich regelmatig af hoe deze optimaal te beleggen. Waar het gaat om middelen die in de nabije toekomst niet nodig zijn voor de activiteiten, komt hierbij snel de vraag aan de orde of het best is via de vennootschap te…
Lees meerOpgelet: vergeet de aangifte en melding van uw cryptorekening niet!
Cryptomunten. Het is een ‘hot topic’ tegenwoordig. Er gaat geen dag voorbij of er verschijnt wel weer een nieuwe cryptomunt op de markt. Cryptomunten hebben een virtuele waarde, die bijna per minuut sterk kan schommelen. En vaak is de koers van deze cryptomunten in stijgende lijn, getuige de exp…
Lees meerWebinar Effectentaks 2.0 - enkele bijzondere aandachtspunten toegelicht
De veelbesproken nieuwe jaarlijkse taks op de effectenrekeningen is in werking getreden op 26 februari 2021. Het is onmiskenbaar dat de precieze invulling van deze nieuwe taks aanleiding zal geven tot een aantal onduidelijkheden en mogelijke twistpunten. Velen stellen ook de vraag of deze nieuwe…
Lees meerDe nieuwe taks op de effectenrekeningen: een feniks herrijst uit zijn as?
Vorige week donderdag werd in het Belgisch Staatsblad de wet van 17 februari houdende de invoering van een jaarlijkse taks op de effectenrekeningen gepubliceerd. De effectentaks 2.0. die op kruissnelheid naar schatting jaarlijks ongeveer 420 miljoen euro zou moeten gaan opbrengen, is hiermee dus…
Lees meerDe meerwaarde op cryptomunten heeft een bittere nasmaak
Lees meerEffectentaks vernietigd: teruggaaf mogelijk?
Op 10 maart 2018 is de taks op effectenrekeningen in werking getreden. De houders van effectenrekeningen waarvan de waarde 500.000,00 euro overstijgt, worden sedertdien onderworpen aan een taks van 0,15%. Een eerste voorziening bij het Grondwettelijk Hof tegen de taks op effectenrekeningen werd…
Lees meerAbonnementstaks en roerende voorheffing - teruggave voor buitenlandse beleggingsinstellingen?
Inmiddels sprak het hof van beroep van Brussel zich al driemaal uit over de verenigbaarheid van de jaarlijkse taks op collectieve beleggingsinstellingen (beter gekend als de abonnementstaks) met de dubbelbelastingverdragen.(1) Zowel in het kader van het Belgisch-Luxemburgse als het…
Lees meer