Beleggingsfiscaliteit

De fiscale behandeling van beleggingsproducten en private-equitystructuren is door de vele wetswijzigingen van de voorbije jaren uiterst gecompliceerd geworden. Denken we bijvoorbeeld maar aan de mogelijke impact van de Reynderstaks, de kaaimantaks en de hervorming van de vennootschapsbelasting. De fiscale regimes en aangifteverplichtingen verschillen bovendien sterk naargelang u privématig of middels een vennootschap investeert.

In een internationale context wordt bovendien dikwijls gebruik gemaakt van buitenlandse rechtspersonen, partnerships, trusts of andere fiduciaire figuren. Het inschatten van de juridische en fiscale gevolgen hiervan vereist de bijstand van een ervaren specialist. Op dit vlak staan wij onze cliënten zowel bij met fiscale analyses voor het maken van de investeringsbeslissing, als met het nakomen van de diverse aangifteverplichtingen.

Wij adviseren in dit kader vermogende particulieren, holdings en beleggingsvennootschappen over de optimale structurering en fiscale behandeling van hun investeringen. Tevens ondersteunen wij family offices en vermogensbeheerders bij hun dienstverlening in deze complexe materie, zowel in België als in het buitenland.

    Terug naar overzicht

    Gerelateerde nieuwsberichten en publicaties

    VLABEL wijzigt standpunt inzake gesplitste aankoop

    Tim Melis

    Op 28 juli 2015 publiceerde VLABEL een nieuw standpunt over het tegenbewijs dat moet worden geleverd in het kader van de gesplitste aankopen (fictiebepaling van artikel 2.7.1.0.7. VCF). Een oud (federaal) standpunt... Het is geweten dat het tegenbewijs voor een gesplitste aankoop sinds 1…

    Lees meer

    Nieuw standpunt gesplitste aankoop

    Tim Melis

    In een eerder artikel bespraken wij het gewijzigde standpunt van de Vlaamse Belastingdienst (VLABEL) met betrekking tot de gesplitste aankoop, dat werd gepubliceerd op 28 juli 2015. Het was het zoveelste standpunt op korte termijn in deze materie, hetgeen dan ook voor enige commotie zorgde.…

    Lees meer

    Beleggers overwegen emigratie door speculatietaks

    Wim Vermeulen

    Recent heeft de regering beslist een nieuwe belasting in te voeren op meerwaarden op beursgenoteerde financiële producten die particuliere beleggers boeken wanneer ze die binnen de 6 maanden na aankoop opnieuw verkopen, de speculatietaks genoemd. De belasting is een unicum, zelfs voor België, in de z…

    Lees meer

    Aandachtspunten voor buitenlandse managementvennootschappen

    Tim Melis

    Sinds jaar en dag is het gebruik van managementvennootschappen een goed ingeburgerde en meestal aanvaarde praktijk in het nationale en internationale ondernemingsleven. In de praktijk merken wij echter dat de Belgische fiscus - meer bepaald de Algemene Administratie van de Bijzondere…

    Lees meer

    Panama papers: iedereen nu toch fraudeur?

    Wim Vermeulen

    Op 3 april 2016 publiceerde het ICIJ een lijst met documenten waaruit blijkt dat duizenden prominente figuren gebruik maken van vennootschappen in belastingparadijzen. De media spreken van een groot schandaal, 'Panama Papers' genoemd. De motivatie voor de vennootschappen wordt gezocht bij redenen…

    Lees meer

    De Kaaimantaks - administratieve geldboete voor wie juridische constructie niet meldt

    Wim Vermeulen

    Sinds aanslagjaar 2014 (inkomstenjaar 2013) moeten belastingplichtigen het bestaan van bepaalde buitenlandse (vooral niet-EU) juridische constructies melden waarvan hij/zij, zijn/haar echtgeno(o)t(e) of de kinderen waarover hij/zij het ouderlijk gezag uitoefent begunstigde (cf. infra) is. Deze…

    Lees meer

    Grondige hervorming vennootschapsbelasting in de maak

    Alexandre Missal

    Minister van Financiën Johan Van Overtveldt heeft een plan voorbereid dat het huidige fiscale landschap grondig hertekent, in het bijzonder op het vlak van de vennootschapsbelasting. Eén van de hoogste tarieven in Europa Met een nominaal tarief in de vennootschapsbelasting van 33,99% heeft België na…

    Lees meer

    Begroting 2017: een update

    Tim Melis

    Op 28 oktober 2016 werden de krachtlijnen van de federale begroting voor 2017 bekend gemaakt in een algemene beleidsnota van de minister van Financiën en fiscale fraudebestrijding. De hervorming van de vennootschapsbelasting alsook het eventueel invoeren van een meerwaardebelasting op aandelen zijn …

    Lees meer

    Nu al anticiperen op een verlaging in de tarieven van de Vlaamse erfbelasting?

    Nathalie Labeeuw

    De Vlaamse overheid heeft aangekondigd om de tarieven van de Vlaamse erfbelasting te verlagen. Moet u effectief wachten op de wijzigingen of kunt u hier nu al op anticiperen? Vlaamse erfbelasting De erfbelasting is een belasting op erfenissen. Het gaat om een regionale materie. De fiscale…

    Lees meer

    Invoering van fiscale aftrek voor innovatie-inkomsten

    Wim Vermeulen

    Oude aftrek voor octrooi-inkomsten Onder de oude regeling voor octrooi-inkomsten, konden inkomsten uit octrooien en aanvullende beschermingscertificaten onder bepaalde voorwaarden genieten van een 80% vrijstelling in de vennootschapsbelasting. Dit regime werd vanaf 1 juli 2016 afgeschaft onder druk…

    Lees meer

    Nieuwe beslissingen VLABEL over registratiebelasting

    Nathalie Labeeuw

    Inbreng in een TIGV tussen samenwoners (Standpunt nr. 16100 dd. 14.11.2016 - publ. 03/01/2017) Het Burgerlijk Wetboek laat echtgenoten gehuwd onder een gemeenschapsstelsel of een stelsel van scheiding van goederen met een toegevoegd intern gemeenschappelijk vermogen uitdrukkelijk toe om - roerende…

    Lees meer

    VLABEL wijzigt standpunt in verband met de gesplitste aankoop voor de zoveelste keer

    Tim Melis

    Op 13 maart 2017 werd een zoveelste aanvulling op het standpunt van de gesplitste aankoop gepubliceerd. Het gaat om een "tolerantie" die door VLABEL wordt ingevoerd voor gesplitste aankopen tussen 1 september 2013 en 18 juni 2015. Gesplitste aankoop: principe Het standpunt van VLABEL met…

    Lees meer

    Verhoging deelnemingsvrijstelling (DBI-aftrek) van 95% naar 100%

    Ellen Quintelier

    In het kader van de geplande hervorming van de vennootschapsbelasting heeft de federale regering recent een bijkomende wijziging aangekondigd: de verhoging van de DBI-aftrek naar 100% vanaf 2018 (aanslagjaar 2019). Op heden worden dividenden die worden uitgekeerd door een dochtervennootschap aan…

    Lees meer

    Interesten bij fiscale procedures: nieuwe regels vanaf 1 januari 2018

    Tim Melis

    Bij wanbetaling binnen de wettelijke termijnen is de belastingplichtige een nalatigheidsinterest verschuldigd (artikel 414 WIB92). Omgekeerd is de Belgische Staat een moratoriuminterest verschuldigd bij de terugbetaling van belastingen, voorheffing, voorafbetalingen, belastingverhogingen of…

    Lees meer

    De hervorming van de registratierechten bij de aankoop van een gezinswoning: wachten op de nieuwe regelgeving of snel aankopen?

    Liesbeth Franck

    Wanneer u op heden een gezinswoning aankoopt, betaalt u in Vlaanderen 10% registratierechten op de aankoopsom. In bepaalde gevallen, kan u, voor bescheiden woningen, genieten van het klein beschrijf, waardoor de verschuldigde registratierechten slechts 5% bedragen. Bovendien kan u, indien de woning…

    Lees meer

    Rente op het debet of creditsaldo van de rekening-courant: aanpassing van de rentevoeten en bepaling van de marktrente

    Tim Melis

    Renteloze lening of lening tegen een verminderde rentevoet door de vennootschap aan haar bedrijfsleider Een vaak voorkomende techniek om geld uit te vennootschap te halen, betreft het aangaan van een lening door bedrijfsleider bij de vennootschap. Deze lening kan bestaan uit een debitering van de…

    Lees meer

    ​Corsan-dossier: hoger beroep tegen weigering aflevering attest is onontvankelijk volgens het Hof van Beroep van Antwerpen

    Tim Melis

    In het beruchte Corsan-dossier heeft het Hof van Beroep van Antwerpen op 6 februari 2018 het hoger beroep tegen de weigering tot aflevering van de eindattesten onontvankelijk verklaard. Hiermee wordt het voor de getroffen belastingplichtigen quasi onmogelijk om nog aan te tonen dat het fiscaal…

    Lees meer

    De gesplitste aankoop met toepassing van de Wet Breyne: bespreking standpunt nr. 15095 van VLABEL

    Rosanne Van Gael

    Op 3 mei 2017 nam VLABEL standpunt in over de fiscale gevolgen van een gesplitste aankoop betreffende de specifieke situatie van een woning in aanbouw (of nog volledig te bouwen). In Nieuwsbrief Notariaat 2018/3 wordt dit standpunt door Tim Melis en Rosanne Van Gael, twee van onze collega’s, u…

    Lees meer

    ​Aftrekbaarheid cateringkosten: Minister van Financiën aanvaardt aftrekbaarheid voor 100% als publiciteitskost

    Tim Melis

    Ondernemingen organiseren vaak evenementen om bepaalde producten of diensten in de kijker te zetten. Het is gebruikelijk om de aanwezige gasten tijdens deze evenementen een hapje of een drankje aan te bieden. Het administratief standpunt m.b.t. de aftrekbaarheid inzake de BTW voor deze kosten…

    Lees meer

    Forfaitaire beroepskosten nu ook voor genieters van winsten

    Tim Melis

    Belastingplichtigen hebben het recht om beroepskosten af te trekken van hun belastbare beroepsinkomsten (artikel 49 WIB92). Werknemers, zelfstandige bedrijfsleiders, meewerkende echtgenoten en genieters van baten hebben hierbij de keuze: ofwel nemen zij de werkelijke kosten in aftrek, ofwel opteren…

    Lees meer

    Verzoek tot ambtshalve ontheffing: toch nog mogelijk na een afgewezen bezwaarschrift?

    Tim Melis

    Een belastingplichtige die geconfronteerd wordt met een overbelasting die voortvloeit uit een materiële vergissing, een dubbele belasting of een nieuw feit kan een verzoek tot ambtshalve ontheffing indienen, om de terugbetaling te verkrijgen van deze overbelasting (artikel 376 WIB92). Is dit ook …

    Lees meer

    Vermijd een voordeel van alle aard voor de toekenning van smartphone

    Tim Melis

    Voor de waardering van het voordeel van alle aard m.b.t. een door de werkgever toegekende GSM/smartphone en het bijbehorende abonnement kan er sinds 1 januari 2018 beroep gedaan worden op de nieuwe forfaitaire waardering van artikel 18, §3 punt 10 KB/WIB92. Op basis van de nieuwe regeling …

    Lees meer

    ​De fiscale gevolgen van het beroepsmatig gebruik van de gezinswoning

    Robin Bosschaert

    Veel zelfstandigen gebruiken een deel van hun gezinswoning tevens beroepsmatig. Denk maar aan een dokter wiens kabinet bij hem thuis is, of een bakker die boven zijn bakkerij woont. In dit artikel worden de fiscale gevolgen hiervan besproken op gebied van erfbelasting en registratierechten. 1.…

    Lees meer

    Abonnementstaks en roerende voorheffing - teruggave voor buitenlandse beleggingsinstellingen?

    Rosanne Van Gael

    Inmiddels sprak het hof van beroep van Brussel zich al driemaal uit over de verenigbaarheid van de jaarlijkse taks op collectieve beleggingsinstellingen (beter gekend als de abonnementstaks) met de dubbelbelastingverdragen.(1) Zowel in het kader van het Belgisch-Luxemburgse als het…

    Lees meer

    ​Dossier levensverzekeringen - Taxatie in de erfbelasting (Vlaams Gewest) indien er geen kapitaal wordt uitgekeerd op het moment van het overlijden van de erflater

    Elisabeth Janssens en Liesbeth Franck

    De figuur van de individuele levensverzekering wordt dikwijls gezien als een techniek van vermogensplanning. Cruciaal is de vraag naar de taxatie in de erfbelasting. In deze reeks werd reeds uitgebreid uiteengezet wanneer de uitkering van een individuele levensverzekering naar aanleiding van het…

    Lees meer

    Het CAP zal in de toekomst ook het saldo van uw Belgische bankrekeningen kennen.

    Ann-Sofie Ceulemans

    De nieuwe federale regering beoogt net zoals in de vorige legislaturen een aanzienlijk deel van haar inkomsten te halen uit de strijd tegen de fiscale en sociale fraude. In dat raam kondigt de regering-De Croo aan dat tevens maatregelen genomen zullen worden op vlak van transparantie en preventie.…

    Lees meer

    Let op: een laattijdige aangifte kan voortaan nog zwaardere gevolgen hebben!

    Alexandre Missal

    Bij een fiscale controle vindt een rechtzetting plaats. Er worden bijkomende inkomsten belast. In het verleden mocht u op deze bijkomende grondslag alle klassieke aftrekken toepassen zoals bijvoorbeeld (vorige) verliezen. Stel dat een controleur de grondslag verhoogt met 1.000 EUR, maar de…

    Lees meer

    Fiscale procedure: Het verloop van de bezwaarfase: onderzoek en rechten van de belastingplichtige

    Alexandre Missal en Tomas Martens

    Het bezwaarschrift is ingediend. Hoe verloopt het nu verder? Wat wordt onderzocht en wat zijn de rechten van de belastingplichtige? Het onderzoek van het bezwaarschrift door de bezwaarambtenaar Tijdens zijn onderzoek beschikt de bezwaarambtenaar over alle onderzoeksbevoegdheden waarover een…

    Lees meer

    De nieuwe taks op de effectenrekeningen: een feniks herrijst uit zijn as?

    Wouter Strypsteen

    Vorige week donderdag werd in het Belgisch Staatsblad de wet van 17 februari houdende de invoering van een jaarlijkse taks op de effectenrekeningen gepubliceerd. De effectentaks 2.0. die op kruissnelheid naar schatting jaarlijks ongeveer 420 miljoen euro zou moeten gaan opbrengen, is hiermee dus…

    Lees meer

    Een woning - loon naar werken of een stap te ver?

    Tim Melis en Rosanne Van Gael

    Het laatste decennium hanteert de fiscale administratie artikel 49 WIB als een onvervalste antimisbruikbepaling. Zo worden de kosten van een onroerend goed dat privé wordt aangewend ten titel van bezoldiging in natura frequent verworpen. Bij uitbreiding worden vandaag ook verhuurde onroerende …

    Lees meer

    Update - Het ontwerp van decreet tot wijziging van de Vlaamse Codex Fiscaliteit - Een aangekondigde hervorming met gemengde gevoelens

    Elisabeth Janssens en Anne-Sophie Stievenard

    Dat er een wijziging van de Vlaamse Codex Fiscaliteit(1) (hierna ook “VCF”) staat aan te komen, is al enige tijd geweten. Reeds in het regeerakkoord van de Vlaamse Regering 2019-2024 (dd. 30 september 2019)(2) en de beleidsnota van minister M. Diependaele (dd. 8 november 2019)(3) werd een her…

    Lees meer

    De sluiting van de kaasroute - Zet de administratie met haar circulaire de puntjes op de ‘i’?

    Anne-Sophie Stievenard

    1. Circulaire nr. 2021/C/27 Op 15 december 2020 was de sluiting van de befaamde kaasroute een feit(1). Sindsdien moeten niet enkel Belgische notariële akten, maar ook alle buitenlandse notariële akten houdende roerende schenkingen worden geregistreerd. Hierdoor vallen die buitenlandse akten v…

    Lees meer

    Fiscale aspecten mbt structurering van vastgoed

    Tim Melis

    In dit seminarie worden de fiscale aspecten van vastgoedtransacties en structurering van het onroerend vermogen, zowel van de particulier als van een rechtspersoon. Komen onder meer aan bod: fiscaal regime van huur; vestiging van zakelijke rechten; buitenlands vastgoed; kostenaftrek van onroerend…

    Lees meer

    De verschillende samenlevingsvormen anno 2021 en hun impact op vermogensplanning, fiscaliteit alsook de burgerrechtelijke gevolgen!

    Liesbeth Franck

    Tijdens dit seminarie wordt aandacht besteed aan de verschillende samenlevingsvormen anno 2021. Zowel voor de samenwonenden als voor de gehuwden wordt stilgestaan bij de diverse fiscale en burgerrechtelijke gevolgen van de gekozen samenlevingsvorm.

    Lees meer

    Planningstechnieken met vastgoed: fiscale optimalisaties en aandachtspunten

    Wim Vermeulen en Rinse Elsermans

    In dit webinar bespreken meester Wim Vermeulen (Cazimir) en meester Rinse Elsermans (Cazimir) de verschillende planningstechnieken om de overdracht van vastgoed te organiseren. Zij analyseren de optimalisatiemogelijkheden om zowel nieuw vastgoed te plannen op het ogenblik van de aankoop, als om de…

    Lees meer

    Fiscale aspecten van het nieuwe goederenrecht

    Tim Melis

    Lees meer

    Aandelenopties: de fiscaliteit

    Veerle Lerut

    Een 'aandelenoptie' is het recht om gedurende een bepaalde termijn, een bepaald aandeel te verwerven tegen een bepaalde prijs. Wanneer een vennootschap-werkgeefster aan haar werknemers of bedrijfsleiders aandelenopties toekent, voorziet de Belgische wetgeving onder voorwaarden in een potentieel…

    Lees meer

    Aankoop onroerend goed: privé of via de vennootschap?

    Wim Vermeulen en Hanne Martens

    Investeren in vastgoed is voor heel wat ondernemers aantrekkelijk, gezien de historisch lage rente. Maar koopt u als bedrijfsleider dat vastgoed best privé of toch met de vennootschap? Dit is geen zwart-witverhaal. Beide mogelijkheden hebben voor- en nadelen. De belangrijkste boodschap is om ze …

    Lees meer

    Beroepskosten en vennootschappen: Cassatie draait 180°… of toch te nuanceren?

    Alexandre Missal

    Wanneer zijn beroepskosten in een vennootschap aftrekbaar? i. Artikel 49 W.I.B. - korte historiek Wanneer een vennootschap kosten maakt, zijn deze in principe aftrekbaar overeenkomstig artikel 49 W.I.B. als in essentie aan de volgende drie voorwaarden is voldaan: - de kost moet gedaan of…

    Lees meer

    VLABEL wijzigt standpunt inzake gesplitste aankoop

    Tim Melis

    Op 28 juli 2015 publiceerde VLABEL een nieuw standpunt over het tegenbewijs dat moet worden geleverd in het kader van de gesplitste aankopen (fictiebepaling van artikel 2.7.1.0.7. VCF). Een oud (federaal) standpunt... Het is geweten dat het tegenbewijs voor een gesplitste aankoop sinds 1…

    Lees meer

    Uw vennootschap stelt u een onroerend goed ter beschikking: heeft u wel aan alles gedacht?

    Alexandre Missal

    Uw vennootschap beschikt over een onroerend goed, in vruchtgebruik of zelfs in volle eigendom, dat zij niet of slechts gedeeltelijk aanwendt voor zuiver beroepsmatige doeleinden. Het overige gedeelte wordt aan u en uw gezin ter beschikking gesteld. Wist u dat u recht in het vizier ligt van de…

    Lees meer

    ​Wedersamenstelling erfpachtconstructies in het vizier

    Tim Melis

    Met haar standpunt (nr. 15114) van 10 augustus 2015 nam de Vlaamse Belastingdienst (Vlabel) erfpachtconstructies in het vizier, in het bijzonder de wedersamenstelling van het recht van erfpacht en de tréfonds in hoofde van eenzelfde derde koper in weerwil van een vroegere verbintenis om dat niet te …

    Lees meer

    Verkrijging bij einde recht van opstal: ook uw opstalcontract verdient een check-up!

    Tim Melis

    In een recent vonnis (2 december 2015) heeft de rechtbank van eerste aanleg van West-Vlaanderen, afdeling Brugge, de fiscus opnieuw gelijk gegeven in de discussie of er sprake is een voordeel van alle aard bij de ‘gratis’ verkrijging van een gebouw bij het einde van het opstalrecht door de bed…

    Lees meer

    Einde recht van opstal: triggert de natrekking het verkooprecht?

    Tim Melis

    Sedert de jaren ‘90 hebben de onroerende zakelijke rechten een revival gekend, zo ook het recht van opstal. Vaak werden deze constructies opgezet tussen de bedrijfsleider - vennoot (eigenaar van de grond) enerzijds en zijn vennootschap anderzijds. Vandaag lopen vele van deze constructies stilaan op h…

    Lees meer

    Newsflash: btw op onroerende verhuur in de koelkast

    Alexandre Missal

    Even een terugblik: het Zomerakkoord omvatte onder andere een wijziging op het vlak van de btw. Concreet zou de verhuur van een nieuw of gerenoveerd gebouw vanaf 1 januari 2018 worden onderworpen aan de btw. Het zou gaan om een optioneel stelsel. Deze maatregel werd in de media omschreven als een…

    Lees meer

    Ongrondwettelijke waardering voordeel van alle aard woning: fiscus haalt opnieuw bakzeil!

    Alexandre Missal

    Kader U bent ongetwijfeld op de hoogte van de recente rechtspraak van de hoven van beroep van Gent (24 mei 2016 en 25 april 2017) en Antwerpen (24 januari 2017 en 27 juni 2017) waarin een nieuwe visie ontwikkeld is over de berekening van het voordeel van alle aard voor de terbeschikkingstelling…

    Lees meer

    Btw op onroerende verhuur: optie mogelijk vanaf 1 januari 2019

    Tim Melis

    Op 31 juli 2018 heeft de federale regering het langverwachte wetsontwerp ingediend omtrent de invoering van een optioneel stelsel van btw-heffing op de onroerende verhuur. De inwerkingtreding van die nieuwe regeling is voorzien op 1 januari 2019. Niet onbelangrijk is dat het wetsontwerp op een…

    Lees meer

    Einde recht van opstal: welke vergoeding moet ik aan mijn vennootschap betalen?

    Tim Melis

    De onroerende zakelijke rechten (vruchtgebruik, opstal, erfpacht) worden vandaag veelvuldig onder vuur genomen door de fiscus. Dit was ook het geval in de casus die aanleiding heeft gegeven tot het arrest van het hof van beroep te Gent van 31 oktober 2017. Concreet betrof het een recht van opstal…

    Lees meer

    Waardering vruchtgebruik: DVB-formule op losse schroeven

    Tim Melis

    De discussie over de waardering van het vruchtgebruik lijkt wel een never ending story. Sinds 2016 heeft de Dienst Voorafgaande Beslissingen haar eigen formule geïntroduceerd. Die formule wordt vandaag door de fiscus toegepast als “rule of thumb” bij een controle. Recente rechtspraak bekritiseert echt…

    Lees meer

    De vruchtgebruiker voert werken uit: vergoedingsplicht bij einde vruchtgebruik

    Tim Melis

    Een vennootschap voert aanzienlijke werken uit aan het onroerend goed waarvan zij het vruchtgebruik bezit. Moet de blote eigenaar hiervoor een vergoeding betalen aan de vruchtgebruiker? En zo ja, hoe wordt deze berekend? Op deze vragen geeft het hof van beroep te Bergen een antwoord (Bergen, 1 juni…

    Lees meer

    Bouwen op grond van uw partner: deze maatregelen treft u het best op voorhand

    Robin Bosschaert

    Het is een vaak voorkomende problematiek tussen feitelijke en wettelijke samenwoners, maar ook tussen gehuwden, onder het stelsel van scheiding van goederen: één van de partners bezit een grond en men bouwt hier samen een woning op. Deze woning wordt betaald met gelden van beide partners. Nadien g…

    Lees meer

    Gratis wonen in een huis van de vennootschap: terug naar het pre-Di Rupo tijdperk!

    Hanne Martens , Rosanne Van Gael en Alexandre Missal

    De berekening van het voordeel alle aard bij de kosteloze terbeschikkingstelling van een woning blijft brandend actueel. Na de rechtspraak die de oude waarderingsregels ongrondwettelijk verklaarde, verscheen recent het Koninklijk Besluit dat de forfaitaire waarderingsregels wijzigt. Hoe wordt het…

    Lees meer

    Ongrondwettelijke waardering voordeel van alle aard woning: Ook ambtshalve ontheffing wordt aanvaard!

    Alexandre Missal

    U bent ongetwijfeld op de hoogte van de rechtspraak van de hoven van beroep van Gent en Antwerpen waarin wordt geoordeeld dat bij de berekening van het voordeel van alle aard voor de gratis terbeschikkingstelling van een woning de (oude) coëfficiënt van 3,8 discriminerend was en bijgevolg niet l…

    Lees meer

    Overdracht van opstal en erfpacht voortaan in meeste gevallen vrijgesteld van personenbelasting

    Tim Melis en Hanne Martens

    Tot voor kort werd men als natuurlijke persoon steeds belast in de personenbelasting op de vergoeding die men als opstalhouder of erfpachthouder ontving bij de overdracht van het recht van opstal respectievelijk recht van erfpacht. Met de wet van 22 april 2019 heeft de wetgever daar verandering in…

    Lees meer

    ​De fiscale gevolgen van het beroepsmatig gebruik van de gezinswoning

    Robin Bosschaert

    Veel zelfstandigen gebruiken een deel van hun gezinswoning tevens beroepsmatig. Denk maar aan een dokter wiens kabinet bij hem thuis is, of een bakker die boven zijn bakkerij woont. In dit artikel worden de fiscale gevolgen hiervan besproken op gebied van erfbelasting en registratierechten. 1.…

    Lees meer

    Cassatie schept klaarheid over de finaliteitsvoorwaarde. Aftrek kosten van verlieslatende vruchtgebruikinvestering geweigerd.

    Rosanne Van Gael

    Het Hof van Cassatie sprak zich op 21 juni 2019 uit over twee zaken waarin de kosten telkens werden verworpen op basis van artikel 49 WIB. De eerste zaak handelde over een deficitaire vruchtgebruikconstellatie. De tweede zaak betrof een FBB-arrest. Een samenlezing van beide arresten schept…

    Lees meer

    Bestuurders, verkijk u niet op de beperking van aansprakelijkheid!

    Francis van der Haert

    Eén van de nieuwigheden van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (“WVV”) is de invoering van een cijfermatige beperking van de aansprakelijkheid van bestuurders. Het WVV innoveert door een absolute aansprakelijkheidsbeperking te voorzien, zonder koppeling aan de omvang van de schade en onge…

    Lees meer

    Ambtshalve ontheffing VAA kosteloze woning: ook Cazimir draagt een prejudiciële vraag aan het Grondwettelijk Hof voor

    Rosanne Van Gael

    Menig bedrijfsleider vrijwaarde op heden zijn rechten door een verzoek tot ambtshalve ontheffing in te dienen: de forfaitaire waardering in artikel 18 KB/WIB die de factor 3,8 hanteerde werd immers discriminatoir geacht, omdat het onderscheid in waardering naargelang de verstrekker van het voordeel…

    Lees meer

    Het nieuwe goederenrecht: een eerste kritische kijk op de gevolgen voor fiscaliteit en vermogensplanning

    Hanne Martens

    Net voor de ingang van “de lockdown light” werd in het Belgisch Staatsblad het nieuwe goederenrecht gepubliceerd. Uit de parlementaire voorbereiding blijkt dat de schrijvers hebben getracht om ons huidig systeem van zakelijke rechten te vereenvoudigen, te moderniseren en te flexibiliseren. In dit art…

    Lees meer

    Ambtshalve ontheffing voor VAA woning? - Het Grondwettelijk Hof houdt de boot af

    Tomas Martens

    Over het discriminatoir karakter van de forfaitaire waardering van het voordeel van alle aard (VAA) van een gratis ter beschikking gestelde woning (art. 18 KB/WIB) en de mogelijkheid tot ambtshalve ontheffing voor de teveel betaalde belastingen bogen zich al verschillende hoven en rechtbanken.…

    Lees meer

    Het nieuwe verlaagde btw-tarief van 6% voor afbraak en heropbouw toegelicht

    Hanne Martens

    Vorige week werd in de Kamer de programmawet goedgekeurd waarin onder andere groen licht wordt gegeven om het verlaagd btw-tarief van 6% voor de afbraak van een gebouw en de daarmee gepaard gaande heropbouw van één of meerdere woning(en) op hetzelfde kadastraal perceel, dat thans geldt in 32 s…

    Lees meer

    Verduidelijkingen bij het nieuwe 6% btw-tarief

    Hanne Martens

    In eenvoorgaand artikelgaven we reeds meer tekst en uitleg bij de toen net in het Belgisch Staatsblad verschenen wetgeving inzake het nieuwe verlaagde btw-tarief van 6% voor afbraak en heropbouw. Intussen werd door de belastingadministratie ook een “frequently asked questions” (FAQ) gepubliceerd, waa…

    Lees meer

    Een woning - loon naar werken of een stap te ver?

    Tim Melis en Rosanne Van Gael

    Het laatste decennium hanteert de fiscale administratie artikel 49 WIB als een onvervalste antimisbruikbepaling. Zo worden de kosten van een onroerend goed dat privé wordt aangewend ten titel van bezoldiging in natura frequent verworpen. Bij uitbreiding worden vandaag ook verhuurde onroerende …

    Lees meer

    Gratis toevallen van opstallen bij einde opstalrecht niet uitgesloten

    Wim Vermeulen

    Lees meer

    Actuele knelpunten vruchtgebruik: Waardering vruchtgebruik & vruchtgebruik binnen nieuw goederenrecht.

    Tim Melis

    Waardering vruchtgebruik - hoe waarderen & hoe controleert de fiscus !? Meer genuanceerde waardebepalingen De veelgebruikte waarderingsformule is eenvoudig, maar werkt met een beperkt aantal parameters. Wij analyseren een alternatief berekeningsmodel (discounted cash flow – model). Dit m…

    Lees meer

    De onroerende zakelijke rechten en de standpunten van Vlabel

    Tim Melis

    Welke controles en de opmerkelijke standpunten Vlabel? De onroerende zakelijke rechten worden vandaag veelvuldig onder vuur genomen door de fiscus. Waarbij ook de Vlabel recent opmerkelijke standpunten inneemt. Welke structuren krijgen een versterkte controle? Heffing van registratiebelasting bij…

    Lees meer

    Zakelijke rechten en evolutie in de rechtspraak

    Hanne Martens en Tim Melis

    We staan stil bij de fiscale invalshoek van een aantal zakelijke rechten voor het verwerven van vastgoed: vruchtgebruik, recht van opstal en erfpacht. Aansluitend bespreken we de evolutie in de rechtspraak hierrond. We wijzen op risico’s die vaak schuilen in details en formaliteiten maar a…

    Lees meer

    Zakelijke rechten en evolutie in de rechtspraak

    Hanne Martens

    We staan stil bij de fiscale invalshoek van een aantal zakelijke rechten voor het verwerven van vastgoed: vruchtgebruik, recht van opstal en erfpacht. Aansluitend bespreken we de evolutie in de rechtspraak hierrond. We wijzen op risico’s die vaak schuilen in details en formaliteiten maar a…

    Lees meer

    Zakelijke rechten en evolutie in de rechtspraak

    Hanne Martens

    We staan stil bij de fiscale invalshoek van een aantal zakelijke rechten voor het verwerven van vastgoed: vruchtgebruik, recht van opstal en erfpacht. Aansluitend bespreken we de evolutie in de rechtspraak hierrond. We wijzen op risico’s die vaak schuilen in details en formaliteiten maar a…

    Lees meer

    Abonnementstaks en roerende voorheffing - teruggave voor buitenlandse beleggingsinstellingen?

    Rosanne Van Gael

    Inmiddels sprak het hof van beroep van Brussel zich al driemaal uit over de verenigbaarheid van de jaarlijkse taks op collectieve beleggingsinstellingen (beter gekend als de abonnementstaks) met de dubbelbelastingverdragen.(1) Zowel in het kader van het Belgisch-Luxemburgse als het…

    Lees meer

    ​Effectentaks vernietigd: teruggaaf mogelijk?

    Rosanne Van Gael

    Op 10 maart 2018 is de taks op effectenrekeningen in werking getreden. De houders van effectenrekeningen waarvan de waarde 500.000,00 euro overstijgt, worden sedertdien onderworpen aan een taks van 0,15%. Een eerste voorziening bij het Grondwettelijk Hof tegen de taks op effectenrekeningen werd…

    Lees meer

    De nieuwe taks op de effectenrekeningen: een feniks herrijst uit zijn as?

    Wouter Strypsteen

    Vorige week donderdag werd in het Belgisch Staatsblad de wet van 17 februari houdende de invoering van een jaarlijkse taks op de effectenrekeningen gepubliceerd. De effectentaks 2.0. die op kruissnelheid naar schatting jaarlijks ongeveer 420 miljoen euro zou moeten gaan opbrengen, is hiermee dus…

    Lees meer

    Webinar Effectentaks 2.0 - enkele bijzondere aandachtspunten toegelicht

    Wouter Strypsteen en Olivier De Keukelaere

    De veelbesproken nieuwe jaarlijkse taks op de effectenrekeningen is in werking getreden op 26 februari 2021. Het is onmiskenbaar dat de precieze invulling van deze nieuwe taks aanleiding zal geven tot een aantal onduidelijkheden en mogelijke twistpunten. Velen stellen ook de vraag of deze nieuwe…

    Lees meer
    Deze website maakt gebruik van cookies om uw gebruikservaring te verbeteren. Door verder te surfen, stemt u in met ons cookie-beleid. Meer info