Het Grondwettelijk Hof dwingt retroactieve werking van het “recht op een fout” af!
Dieter Moens en Tomas Martens
Op 18 juni 2026 heeft het Grondwettelijk Hof een belangrijk arrest gewezen over het zogenaamde fiscale “recht op een fout”. Het Grondwettelijk Hof stelt de belastingplichtige daarin over de hele lijn in het gelijk wat betreft de werking van de wet in de tijd van de recente mildering van de bel…
Cryptowinsten verzilveren in 2026: aandachtspunten voor uw relatie met de financiële instelling en de interferentie van de nieuwe meerwaardebelasting
Dieter Moens
Wilt u als investeerder cryptowinsten naar een Belgische bankrekening overschrijven? Dan komt u vandaag de dag in een complex speelveld terecht. Enerzijds is er de vrijheid om uw eigen vermogen te beheren, anderzijds stuit u op de strikte controlemechanismen van banken en een veranderend fiscaal…
Cryptomunten en fiscaliteit in 2026: wat u moet weten over de nieuwe spelregels
Dieter Moens en Tomas Martens
We begrijpen dat de snel veranderende fiscale regels rondom investeringen voor de nodige kopzorgen kunnen zorgen. De cryptomarkt bevindt zich inmiddels stevig in het vizier van de fiscale administratie. Vanuit historisch oogpunt was het opzet van cryptomunten nochtans dat deze moesten opereren…
Auteursrechten en belastingaangifte bij gehuwden: wat je moet weten
Dieter Moens en Philippe Hermans
De Minister van Financiën heeft recent toelichting gegeven bij de toepassing van de zogenaamde decumulregeling op inkomsten uit auteursrechten, met wanneer deze toekomen aan gezamenlijk belaste echtgenoten die gehuwd zijn onder het wettelijk stelsel. De verklaring komt er naar aanleiding van een …
Fiscaal regime inzake auteursrechten: fiscale administratie viseert architecten ten onrechte. Bewijs van originaliteit is het beste verweer
Dieter Moens
Het gunstige fiscale regime voor auteursrechten ligt al jaren onder een vergrootglas bij de fiscale administratie. Zeker voor inkomsten van vóór de wetswijziging van eind 2022 probeert de fiscale administratie deze vaak te herkwalificeren naar zwaarder belaste beroepsinkomsten. Hun argument? De w…
NIEUWSFLASH: Hof van beroep te Gent bevestigt - nieuwe mildere strafwet heeft gevolgen voor oude belastingverhogingen
Tomas Martens, Alexandre Missal, Tim Melis en Dieter Moens
De Programmawet van 18 juli 2025: bevestiging van het principe van de goede trouw In navolging van het Regeerakkoord, heeft de wetgever met de Programmawet van 18 juli 2025 de afschaffing van de belastingverhoging van 10% in geval van een eerste overtreding te goeder trouw geformaliseerd. Tevens is…
Hof van Cassatie sluit deur voor rechterlijke matiging van BTW-boetes: tsunami aan genadeverzoeken dreigt voor de minister van Financiën
Dieter Moens en Tomas Martens
Met zijn arrest van 25 april 2025 heeft het Hof van Cassatie een streep getrokken onder een langlopende discussie: de rechter mag een BTW-boete wegens fraude niet zelfstandig verminderen, tenzij de belastingplichtige vooraf een beroep heeft gedaan op het zogeheten genaderecht. De impact van deze…
De subsidiaire aanslag onder de loep: rechtszekerheid versus fiscale efficiëntie
Dieter Moens
Wanneer een aanslag door een rechter geheel of gedeeltelijk nietig wordt verklaard, beschikt de fiscus over een belangrijke vangnetbepaling: de mogelijkheid om een zogeheten subsidiaire aanslag voor te leggen aan de rechtbank of het hof, zoals voorzien in artikel 356 WIB. De toepassing van deze…
Het nieuwe bewijsrecht doet haar intrede in fiscalibus en haalt de fiscus uit haar luie zetel!
Dieter Moens, Alexandre Missal en Tim Melis
De Bijzondere Belastinginspectie (hierna: BBI) wendt steeds vaker artikel 49 WIB aan in de strijd tegen fraude bij onderaannemers. Dat meldden we al in een eerder artikel. In een recent vonnis van de Nederlandstalige Rechtbank van eerste aanleg te Brussel schept de Rechtbank nu wat klaarheid in de…
Regeerakkoord: gunstregime auteursrechten terug van weggeweest voor de IT-sector?
Dieter Moens en Tim Melis
Sommige maatregelen die vermeld staan in het regeerakkoord krijgen de laatste dagen minder aandacht in de pers, maar zijn daardoor niet minder belangrijk voor bepaalde sectoren in ons land. Zo kan op pagina 42 van het regeerakkoord worden gelezen: "Het fiscale regime voor auteursrechten zal…
Rechtbank te Gent is formeel: Antigoon is geen wasmachine om onregelmatigheden automatisch onder de mat te vegen!
Dieter Moens
In een recente uitspraak heeft de rechtbank van eerste aanleg Oost-Vlaanderen kritiek geuit op de Bijzondere Belastinginspectie (BBI) vanwege procedurele fouten in een fiscaal onderzoek. Het onderzoek richtte zich op een bestuurder en zijn vennootschappen. Tijdens een visitatie in 2017…
Nieuwe federale regering: ingrijpende hervormingen op het vlak van de fiscale procedure
Tim Melis, Alexandre Missal, Dieter Moens en Tomas Martens
236 dagen na de verkiezingen is de nieuwe regering een feit. N-VA, Vooruit, CD&V, MR en Les Engagés hebben een akkoord bereikt en de 15 ministers hebben vandaag de eed afgelegd bij de Koning. Uit de finale versie van het regeerakkoord blijkt dat de nieuwe regering vele wijzigingen wenst door te …
Geen automatische belastingverhoging meer bij een eerste overtreding zonder het oogmerk van fraude volgens het Grondwettelijk Hof. De Minister van Financiën bevestigt.
Dieter Moens
Wanneer naar aanleiding van een fiscale controle een rechtzetting inzake inkomstenbelastingen wordt doorgevoerd, wordt quasi automatisch een belastingverhoging van 10% opgelegd. Dat de belastingplichtige daarbij onbewust en/of te goeder trouw een fout maakte, heeft weinig tot geen belang. Echter,…
Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor onderzoek en ontwikkeling: het hof van beroep te Antwerpen zet de puntjes op de i!
Dieter Moens
Het hof van beroep van Antwerpen heeft een belangrijk arrest geveld inzake de toepassing van de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor onderzoek en ontwikkeling. De betwisting ging over de vraag of de betrokken belastingplichtige al dan niet tijdig en correct een aanmelding bij…
Dubai’s toenemende aantrekkelijkheid als crypto-vriendelijke bestemming
Dieter Moens
In een vorig artikel op onze website stelden we onszelf de vraag of de fiscus op vandaag, en morgen misschien de fiscale wetgever, u naar het buitenland pusht wanneer u cryptomunten heeft in uw portefeuille. Er werd toen vermeld dat we in een aantal artikelen in detail zouden ingaan op een aantal…
Cryptomunten en DAC8: wat brengt de toekomst?
Dieter Moens
De opkomst van cryptomunten heeft de afgelopen jaren geleid tot verschuivingen in de financiële markten en steeds meer mensen en ondernemingen gebruiken deze cryptomunten (als tradingactiviteit, als betaalmiddel, als investering, …). Hoewel deze technologie innovatieve mogelijkheden biedt, heeft ze oo…
Auteursrechten: Grondwettelijk Hof ziet geen probleem in de uitsluiting van softwareontwikkelaars. Wie komt vandaag dan wel nog in aanmerking?
Tim Melis, Dieter Moens en Philippe Hermans
In de sector van softwareontwikkelaars werd met spanning uitgekeken naar de uitspraak van het Grondwettelijk Hof over de verzoeken die werden ingediend tot nietigverklaring van de hervormde fiscale gunstregeling inzake auteursrechten, specifiek met betrekking tot de mogelijke uitsluiting van…
U heeft cryptomunten in uw portefeuille: pusht de fiscus u naar het buitenland?
Dieter Moens
Cryptomunten. Het blijft een ‘hot topic’ vandaag de dag. Er gaat geen dag voorbij of er verschijnt wel weer één of ander artikel in de krant. Cryptomunten hebben een virtuele waarde, die bijna per minuut sterk kan schommelen. Herinner u bijvoorbeeld het feit dat vorige week zaterdag het weer tijd was v…
U mag de fiscus de deur wijzen!
Dieter Moens
In een recent mijlpaalarrest heeft het Hof van Cassatie geoordeeld dat de fiscale administratie niet zonder toestemming van de belastingplichtige een fiscale visitatie mag uitvoeren (Cass. 16 juni 2023). Niet alleen is die toestemming vereist, maar bovendien moet deze blijvend aanwezig zijn. Een…
Newsflash: rulingcommissie levert eerste ruling af onder het nieuwe fiscaal stelsel inzake de auteursrechten
Dieter Moens
De rulingcommissie heeft eind juli (weliswaar pas deze week gepubliceerd op fisconetplus) een eerste ruling afgeleverd over het nieuwe fiscaal stelsel inzake de auteursrechten. De ruling werd aangevraagd door een auteur die regelmatig fiscale artikels schrijft voor een vaktijdschrift. De juridische…
Beginselen van behoorlijk bestuur naar waarde geschat
Dieter Moens
Het rechtszekerheids- en vertrouwensbeginsel vormt daarbij één van de belangrijkste beginselen. Dit beginsel houdt in dat de burger vertrouwen moet kunnen stellen in hetgeen hij niet anders kan begrijpen dan als een vaste gedrags- en bestuursregel. De openbare diensten zijn ertoe gehouden die g…
Cumul aanslag geheime commissielonen en toevoeging verdoken meerwinsten aan de verworpen uitgaven? Wetgever zegt volmondig JA!
Dieter Moens
Er is de laatste maanden al veel inkt gevloeid over de aanslag geheime commissielonen (zie bijvoorbeeld onze eerdere artikels: ‘de wetgever zit niet stil’; ‘a never ending story’; ‘the saga continues’). Een volgend discussiepunt is de vraag of een cumul mogelijk is van enerzijds de aanslag geheime commissielo…
Een laattijdige aangifte leidt in principe tot een aftrekverbod
Dieter Moens en Tomas Martens
Op grond van artikel 444 WIB kan de fiscale Administratie een belastingverhoging toepassen wanneer een belastingplichtige zijn of haar fiscale verplichtingen niet is nagekomen. Hieraan gekoppeld heeft de wetgever sinds aanslagjaar 2019 een zogenaamd aftrekverbod ingevoerd. Dit aftrekverbod geldt…
De administratieve boete voor de niet-melding van een juridische constructie: hof van beroep te Luik oordeelt dat er sprake is van een ongrondwettelijkheid
Dieter Moens
Een vergetelheid Een Luxemburgs rijksinwoner richtte in 2011 samen met enkele familieleden (Belgische rijksinwoners) een Luxemburgse SPF op (Société de gestion Patrimoine Familiale). De Belgische familieleden vergaten echter in hun Belgische aangifte in de personenbelasting melding te maken van d…
Artikel 49 WIB als ultiem wapen in de strijd tegen fraude bij onderaannemers?
Alexandre Missal en Dieter Moens
De laatste tijd worden wij steeds meer geconfronteerd met gevallen waarbij in het bijzonder de Bijzondere Belastinginspectie (hierna: BBI), artikel 49 WIB aanwendt in de strijd tegen fraude bij onderaannemers. Artikel 49 WIB wordt daarmee blijkbaar nogmaals gepromoveerd tot één van de belangrijkste a…
Kennisgeving uitbreiding onderzoekstermijn ook noodzakelijk bij polyvalente visitatie door de BBI
Tomas Martens, Alexandre Missal en Dieter Moens
De Algemene Administratie van de Bijzondere Belastinginspectie (“de BBI”) staat bekend als één van de meest doortastende belastingadministraties binnen de FOD Financiën. Het is niet ongebruikelijk dat zij bij het opstarten van een fiscaal onderzoek een fiscale visitatie uitvoert bij één of meer belastin…
Wetsvoorstel tracht Antigoonleer wettelijk te verankeren in fiscale zaken
Alexandre Missal en Dieter Moens
Op 23 juni jl. werd door de heer Benoît Piedboeuf en mevrouw Nathalie Gilson, beiden Kamerleden voor MR, een wetsvoorstel ingediend teneinde het al dan niet gebruik van onrechtmatig verkregen bewijs in fiscale zaken wettelijk te verankeren (zogenaamde Antigoonleer). Dit zowel inzake directe als …
Huisvisitatie: het verlenen van een machtiging door de politierechter blijkt een loutere formaliteit
Dieter Moens en Tim Melis
De onschendbaarheid van de woning is ingeschreven in onze grondwet (artikel 15). Die onschendbaarheid geldt ook ten aanzien van de overheid. Maar de onschendbaarheid is echter niet absoluut, aangezien artikel 15 bepaalt dat een huiszoeking wel kan plaatshebben in de gevallen die de wet bepaalt en…
De ‘huisvisitatie’: overtreding van de wet leidt niet onmiddellijk tot bewijsuitsluiting volgens het Hof van Cassatie
Dieter Moens
De vraag stelde zich wat de gevolgen zijn indien de betrokken machtiging weliswaar werd verleend door de politierechter, maar dat deze machtiging niet geldig was (ze bevatte geen aanwijzingen of elementen die doen vermoeden dat in de bewoonde plaatsen belastbare handelingen werden uitgeoefend). Mag…
Aanslag geheime commissielonen: The saga continues
Dieter Moens
Ten gevolge van deze nieuwe evolutie rees in de fiscale praktijk een interessante vraag, precies ten gevolge van de woordkeuze van het Grondwettelijk Hof: kan een aanslag geheime commissielonen worden toegepast wanneer de genieter ondubbelzinnig werd geïdentificeerd buiten de termijn van 2 jaar en …
Aftrek voor innovatie-inkomsten: dé steunmaatregel voor ondernemingen met innovatieve ideeën
Dieter Moens en Wouter Strypsteen
Via de aftrek voor innovatie-inkomsten kunnen vanaf 1 juli 2016 netto-inkomsten voortvloeiend uit een aantal intellectuele eigendomsrechten voor 85% vrijgesteld worden van vennootschapsbelasting. Voordien bestond er reeds de aftrek voor octrooi-inkomsten. Met betrekking tot deze aftrek voor…
Opgelet: vergeet de aangifte en melding van uw cryptorekening niet!
Dieter Moens
Cryptomunten. Het is een ‘hot topic’ tegenwoordig. Er gaat geen dag voorbij of er verschijnt wel weer een nieuwe cryptomunt op de markt. Cryptomunten hebben een virtuele waarde, die bijna per minuut sterk kan schommelen. En vaak is de koers van deze cryptomunten in stijgende lijn, getuige de exp…
Aanslag geheime commissielonen: a never ending story?
Dieter Moens
We verwijzen naar het artikel ‘Aanslag geheime commissielonen: de wetgever zit niet stil’ waarin werd ingegaan op de rechtspraak van het Grondwettelijk Hof en de aangepaste wetgeving. Conform het arrest van 26 september 2019 van het Grondwettelijk Hof kan de aanslag geheime commissielonen niet toe…
Aanslag geheime commissielonen: de wetgever zit niet stil
Dieter Moens
De aanslag geheime commissielonen is een afzonderlijke aanslag van in principe 103% die onder meer wordt gevestigd op bezoldigingen en voordelen van alle aard die niet worden verantwoord door individuele fiches. Indien een vennootschap een voordeel van alle aard toekent aan haar bestuurder, maar…
