Het Grondwettelijk Hof dwingt retroactieve werking van het “recht op een fout” af!
Dieter Moens en Tomas Martens
Op 18 juni 2026 heeft het Grondwettelijk Hof een belangrijk arrest gewezen over het zogenaamde fiscale “recht op een fout”. Het Grondwettelijk Hof stelt de belastingplichtige daarin over de hele lijn in het gelijk wat betreft de werking van de wet in de tijd van de recente mildering van de bel…
Cryptomunten en fiscaliteit in 2026: wat u moet weten over de nieuwe spelregels
Dieter Moens en Tomas Martens
We begrijpen dat de snel veranderende fiscale regels rondom investeringen voor de nodige kopzorgen kunnen zorgen. De cryptomarkt bevindt zich inmiddels stevig in het vizier van de fiscale administratie. Vanuit historisch oogpunt was het opzet van cryptomunten nochtans dat deze moesten opereren…
Proceduremisbruik door de fiscus: hof van beroep annuleert aanslagen in de personenbelasting wegens onrechtmatig btw-onderzoek.
Tomas Martens
Het hof van beroep te Brussel heeft een opmerkelijk arrest geveld in een fiscale zaak, waarbij drie aanslagen in de personenbelasting werden vernietigd. De kern van de zaak draaide om de vraag of de fiscus haar btw-onderzoeksbevoegdheden rechtmatig had aangewend om informatie te verzamelen voor het…
Sepot strafzaak blijkt nekslag voor fiscus
Tomas Martens
Een recent arrest van het hof van beroep te Brussel werpt een kritisch licht op de toepassing van bijzondere aanslagtermijnen door de fiscale administratie, specifiek in situaties volgend op een zonder gevolg geklasseerd strafrechtelijk opsporingsonderzoek. Het arrest onderstreept de fundamentele…
Fiscus schakelt een versnelling hoger in de strijd tegen IPT’s! Ambtenaren voeren vergeldingsacties voor de pensioenhervorming van de regering De Wever!
Tomas Martens en Lien Geunes
Zelfstandigen en bedrijfsleiders worden door de overheid aangemoedigd om hun wettelijk pensioen aan te vullen via de opbouw van een aanvullend pensioen. Eén van de meest gekende manieren om een aanvullend pensioen op te bouwen is via een individuele pensioentoezegging (IPT) waarbij vennootschappen …
NIEUWSFLASH: Hof van beroep te Gent bevestigt - nieuwe mildere strafwet heeft gevolgen voor oude belastingverhogingen
Tomas Martens, Alexandre Missal, Tim Melis en Dieter Moens
De Programmawet van 18 juli 2025: bevestiging van het principe van de goede trouw In navolging van het Regeerakkoord, heeft de wetgever met de Programmawet van 18 juli 2025 de afschaffing van de belastingverhoging van 10% in geval van een eerste overtreding te goeder trouw geformaliseerd. Tevens is…
Als een bank je dwingt, is het dan nog vrijwillig? De discussie over regularisatie en erfbelasting
Alexandre Missal en Tomas Martens
In het voorgaande artikel hebben we erop gewezen dat een erfgenaam al vrij snel gedwongen zal worden door de bank om over te gaan tot regularisatie van de ontvangen erfenis indien de origine hiervan en de naleving van alle fiscale verplichtingen met betrekking tot deze erfenis door de erflater niet…
Eerste goedgekeurde nieuwe regularisatiedossier is een feit
Alexandre Missal en Tomas Martens
Eerste goedgekeurde nieuwe regularisatiedossier is een feit! De nieuwe regularisatiemogelijkheid (inmiddels EBA quinquies) is officieel gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 29 juli 2025. Vanaf dat ogenblik konden dus nieuwe dossiers ingediend worden. Inmiddels kunnen we u bevestigen dat de…
Hof van Cassatie sluit deur voor rechterlijke matiging van BTW-boetes: tsunami aan genadeverzoeken dreigt voor de minister van Financiën
Dieter Moens en Tomas Martens
Met zijn arrest van 25 april 2025 heeft het Hof van Cassatie een streep getrokken onder een langlopende discussie: de rechter mag een BTW-boete wegens fraude niet zelfstandig verminderen, tenzij de belastingplichtige vooraf een beroep heeft gedaan op het zogeheten genaderecht. De impact van deze…
BBI op bedrijfsbezoek: ook de fiscus mag enkel binnen langs de voordeur!
Tomas Martens
Het hof van beroep te Gent heeft zeer recentelijk in een aantal bijzonder omstandig gemotiveerde arresten bevestigd dat de BBI niet het recht heeft om een huiszoeking uit te voeren wanneer zij een bedrijfspand wilt visiteren. De BBI krijgt een stevige uitbrander van het hof aangezien zij de grenzen…
Een verstrooide taxatieambtenaar, met wel heel verregaande gevolgen
Tomas Martens
Een recent vonnis van de Rechtbank te Antwerpen illustreert dat een fout van een verstrooide taxatieambtenaar verregaande gevolgen kan hebben. In de inkomstenbelastingen is de fiscale administratie verplicht een georganiseerde taxatieprocedure te volgen wanneer zij van oordeel is dat de aangifte…
Nieuwe federale regering: ingrijpende hervormingen op het vlak van de fiscale procedure
Tim Melis, Alexandre Missal, Dieter Moens en Tomas Martens
236 dagen na de verkiezingen is de nieuwe regering een feit. N-VA, Vooruit, CD&V, MR en Les Engagés hebben een akkoord bereikt en de 15 ministers hebben vandaag de eed afgelegd bij de Koning. Uit de finale versie van het regeerakkoord blijkt dat de nieuwe regering vele wijzigingen wenst door te …
De aangiftetermijnen gepubliceerd door de fiscale administratie zijn niet (altijd) bindend!
Tomas Martens
In een vonnis d.d. 29 september 2023 heeft de rechtbank van eerste aanleg te Antwerpen ons standpunt gevolgd dat de aangiftetermijnen gepubliceerd op Biztax niet (altijd) bindend zijn. Het belang van dit vonnis voor de praktijk kan niet worden onderschat. Aangiftetermijn van Biztax… In voorliggend g…
Een laattijdige aangifte leidt in principe tot een aftrekverbod
Dieter Moens en Tomas Martens
Op grond van artikel 444 WIB kan de fiscale Administratie een belastingverhoging toepassen wanneer een belastingplichtige zijn of haar fiscale verplichtingen niet is nagekomen. Hieraan gekoppeld heeft de wetgever sinds aanslagjaar 2019 een zogenaamd aftrekverbod ingevoerd. Dit aftrekverbod geldt…
Kennisgeving uitbreiding onderzoekstermijn ook noodzakelijk bij polyvalente visitatie door de BBI
Tomas Martens, Alexandre Missal en Dieter Moens
De Algemene Administratie van de Bijzondere Belastinginspectie (“de BBI”) staat bekend als één van de meest doortastende belastingadministraties binnen de FOD Financiën. Het is niet ongebruikelijk dat zij bij het opstarten van een fiscaal onderzoek een fiscale visitatie uitvoert bij één of meer belastin…
Fiscale procedure: het einde van de bezwaarfase: directoriale beslissing en rechtbank
Tomas Martens en Alexandre Missal
De termijn waarbinnen de fiscus een beslissing moet nemen In beginsel is de fiscus niet gebonden aan enige termijn om een directoriale beslissing te nemen over het bezwaarschrift. De belastingplichtige heeft wel het recht om ten vroegste 6 maanden vanaf de ontvangst door de fiscus van het…
Fiscale procedure: Het verloop van de bezwaarfase: onderzoek en rechten van de belastingplichtige
Alexandre Missal en Tomas Martens
Het bezwaarschrift is ingediend. Hoe verloopt het nu verder? Wat wordt onderzocht en wat zijn de rechten van de belastingplichtige? Het onderzoek van het bezwaarschrift door de bezwaarambtenaar Tijdens zijn onderzoek beschikt de bezwaarambtenaar over alle onderzoeksbevoegdheden waarover een…
Fiscale procedure: De start van de bezwaarfase: het bezwaarschrift
Alexandre Missal en Tomas Martens
Nadat een aanslag gevestigd is waarmee men niet akkoord is, vormt het bezwaarschrift het meest geëigende middel om zich hiertegen te verzetten. Meestal zal een dergelijke aanslag gevestigd zijn geweest na een wijzigingsprocedure via een bericht van wijziging van aangifte of een kennisgeving van …
Fiscale procedure: de kennisgeving van beslissing tot taxatie
Alexandre Missal en Tomas Martens
In de twee vorige artikelen kwamen het bericht van wijziging van aangifte en de kennisgeving van aanslag van ambtswege aan bod. Voordat de fiscus een aanslag mag vestigen, heeft de belastingplichtige het recht om te antwoorden op het bericht van wijziging van aangifte of de kennisgeving van aanslag…
Fiscale procedure: de aanslag van ambtswege
Alexandre Missal en Tomas Martens
In het vorige artikel in deze procedurereeks kwam het bericht van wijziging van aangifte aan bod. In dit artikel bespreken we de aanslag van ambtswege. Wanneer mag de fiscus de procedure van de aanslag van ambtswege volgen? De fiscus mag de procedure van de aanslag van ambtswege uitsluitend…
Fiscale procedure: het bericht van wijziging van aangifte
Alexandre Missal en Tomas Martens
Wanneer is de fiscus verplicht om een bericht van wijziging van aangifte te sturen? Zodra een belastingplichtige een aangifte heeft ingediend die voldoet aan de vorm- en termijnvereisten van de wet en de fiscale administratie deze wenst te wijzigen, is een bericht van wijziging van aangifte vereist…
Ambtshalve ontheffing voor VAA woning? - Het Grondwettelijk Hof houdt de boot af
Tomas Martens
Over het discriminatoir karakter van de forfaitaire waardering van het voordeel van alle aard (VAA) van een gratis ter beschikking gestelde woning (art. 18 KB/WIB) en de mogelijkheid tot ambtshalve ontheffing voor de teveel betaalde belastingen bogen zich al verschillende hoven en rechtbanken.…
Het belang van betekening aan het juiste adres door een belastingplichtige
Tomas Martens
Om de beroepstermijn van één maand te laten lopen tegen een vonnis, moet het vonnis betekend worden. Dat gebeurt op de woonplaats van de betrokken partij. Maar waar woont de fiscus? Recent moest het Hof van Cassatie zich hierover uitspreken (Cass. 21 maart 2019, AR F.18.0115.F). Een b…
Aangifte personenbelasting gescheiden of getrouwd? Vergissen is menselijk
Tomas Martens
In de aangifte personenbelasting moet een belastingplichtige diens burgerlijke staat aangeven. In deze casus was een belastingplichtige klaarblijkelijk de kluts kwijt en had ze zich precies op dit punt vergist. Kan een dergelijke vergissing rechtgezet worden? Het hof van beroep te Gent moest zich…
Kunt u een belastingverhoging krijgen voor een laattijdige aangifte?
Tomas Martens
Volgens de website van de FOD Financiën kunt u een belastingverhoging krijgen wanneer uw aangifte laattijdig is ingediend, maar klopt dit wel? Recentelijk heeft het hof van beroep te Bergen zich hierover uitgesproken (Bergen 15 juli 2019, 2018/RG/120). Vooraleer we op dit arrest ingaan, moeten we …
