Op 23 februari 2026 is het ontwerp van de nieuwe programmawet gepubliceerd. Deze nieuwe wet bevat opnieuw tal van wijzigingen, zoals aangekondigd in het meest recente federale begrotingsakkoord. Onder meer de verdubbeling van de effectentaks, de veel besproken centenindex en een strengere beperking…
nieuwsberichten
Dividenduitkering aan een tarief van 15% roerende voorheffing: de fiscale klok tikt!
Wanneer een vennootschap haar winst uitkeert aan haar aandeelhouders, moet zij hier in principe 30% roerende voorheffing op inhouden. Kleine vennootschappen (1) kunnen echter gebruikmaken van het VVPRbis-regime en/of opteren om een liquidatiereserve aan te leggen om deze winsten met toepassing van…
Fiscaal misbruik bij (de exit uit) holdingstructuren: waarom een goede voorbereiding cruciaal blijft
De Belgische rechtspraak lijkt recent in toenemende mate de verkoop van aandelen van (werk)vennootschappen aan of de inbreng ervan in een holdingstructuur, waarbij de meerwaarden op aandelen (heden nog) belastingvrij worden gerealiseerd, af te keuren in het licht van een latere terugbetaling van…
Nieuwe regels inzake liquidatiereserve en VVPRbis - een gestructureerd overzicht
In een eerdere bijdrage bespraken wij reeds dat het fiscale regime inzake liquidatiereserves en het VVPRbis-regime op basis van het federale regeerakkoord zou worden aangepast, met als doel deze twee regimes meer op elkaar af te stemmen. Met de goedkeuring van de programmawet van juli 2025, zijn de…
Regeerakkoord: gunstregime auteursrechten terug van weggeweest voor de IT-sector?
Sommige maatregelen die vermeld staan in het regeerakkoord krijgen de laatste dagen minder aandacht in de pers, maar zijn daardoor niet minder belangrijk voor bepaalde sectoren in ons land. Zo kan op pagina 42 van het regeerakkoord worden gelezen: "Het fiscale regime voor auteursrechten zal…
BBI op bedrijfsbezoek: ook de fiscus mag enkel binnen langs de voordeur!
Het hof van beroep te Gent heeft zeer recentelijk in een aantal bijzonder omstandig gemotiveerde arresten bevestigd dat de BBI niet het recht heeft om een huiszoeking uit te voeren wanneer zij een bedrijfspand wilt visiteren. De BBI krijgt een stevige uitbrander van het hof aangezien zij de grenzen…
Regeerakkoord - Aanpassing fiscaal regime liquidatiereserves en de impact hiervan voor de praktijk
Inmiddels is de nieuwe Belgische regering een feit en zoals verwacht belooft deze in de toekomst enkele belangrijke fiscale wijzigingen met zich mee te brengen. Zo zal er in de nabije toekomst waarschijnlijk worden gesleuteld aan het fiscale regime inzake liquidatiereserves (met het oog op…
Een verstrooide taxatieambtenaar, met wel heel verregaande gevolgen
Een recent vonnis van de Rechtbank te Antwerpen illustreert dat een fout van een verstrooide taxatieambtenaar verregaande gevolgen kan hebben. In de inkomstenbelastingen is de fiscale administratie verplicht een georganiseerde taxatieprocedure te volgen wanneer zij van oordeel is dat de aangifte…
Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor onderzoek en ontwikkeling: het hof van beroep te Antwerpen zet de puntjes op de i!
Het hof van beroep van Antwerpen heeft een belangrijk arrest geveld inzake de toepassing van de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor onderzoek en ontwikkeling. De betwisting ging over de vraag of de betrokken belastingplichtige al dan niet tijdig en correct een aanmelding bij…
VVPRbis: Vanaf wanneer kan ik mijn fiscaal voordeel verzilveren?
Het VVPRbis-regime zorgt ervoor dat de aandeelhouders van vennootschappen die bij kapitaalinbreng als klein worden beschouwd, onder bepaalde voorwaarden kunnen genieten van een lagere belasting (lees: roerende voorheffing) bij winstuitkering, indien een bepaalde wachttermijn in acht werd genomen.…
Wetsvoorstel #8: Mogelijkheid tot aanleg van een liquidatiereserve bij ontbinding en vereffening in één akte
Wanneer een kleine vennootschap overgaat tot ontbinding en vereffening in één akte, is het momenteel niet mogelijk om een liquidatiereserve aan te leggen over de winst van het boekjaar van ontbinding en vereffening en/of de latente meerwaarden die op dat moment gerealiseerd worden. Nochtans kan dit o…
Wetsvoorstel #4: Blijvende onzekerheid omtrent de fiscale neutraliteit van de vereenvoudigde zusterfusie
De wet van 28 december 2023 houdende diverse fiscale bepalingen voert de vereenvoudigde zusterfusie in in het WIB 92. Hierdoor kan een fusie tussen twee zustervennootschappen zonder uitgifte van nieuwe aandelen voortaan eveneens belastingneutraal gebeuren. Of dat leek toch de bedoeling. Een…
Verkoop van een participatie door een holdingvennootschap: fiscale optimalisatie via liquidatiereserve mogelijk?
Gunstregime liquidatiereserve voorbehouden voor kleine vennootschappen Kleine vennootschappen kunnen genieten van bepaalde fiscale gunstmaatregelen zoals de aanleg van een liquidatiereserve. Dit houdt in dat wanneer een vennootschap haar winst na belasting aan een liquidatiereserve toewijst, mits…
Wanneer zijn tussentijdse cijfers vereist bij een (partiële) splitsing?
Algemene regel Indien u een (partiële) splitsing wenst door te voeren binnen uw vennootschap moeten uiterlijk één maand voor de buitengewone algemene vergadering die zich over de (partiële) splitsing moet uitspreken heel wat stukken ter beschikking worden gesteld van de aandeelhouders. Eén van deze stuk…
De aandelenoptiewet en key medewerkers die via managementvennootschap werken - To be or not to be?
In de praktijk is het niet ongebruikelijk dat key medewerkers hun werkzaamheden voor een bedrijf X via een managementvennootschap verrichten. Wanneer bedrijf X een aandelenoptieplan uitrolt, dat er vaak net op gericht is key medewerkers te belonen, motiveren en binden, rijst de vraag of bedrijf X…
Aftrek voor innovatie-inkomsten: dé steunmaatregel voor ondernemingen met innovatieve ideeën
Via de aftrek voor innovatie-inkomsten kunnen vanaf 1 juli 2016 netto-inkomsten voortvloeiend uit een aantal intellectuele eigendomsrechten voor 85% vrijgesteld worden van vennootschapsbelasting. Voordien bestond er reeds de aftrek voor octrooi-inkomsten. Met betrekking tot deze aftrek voor…
Aandelenopties vs. gratis aandelen (RSU’s)
Zoals eerder in deze reeks werd toegelicht, kan een toekenning van aandelenopties en opties op inschrijvingsrechten (hierna samen ‘opties’ genoemd) medewerkers belonen, motiveren en binden. Zijn de voorwaarden voor een belasting op het moment van toekenning (in plaats van uitoefening) voldaan, kan dit…
Aanslag geheime commissielonen: de wetgever zit niet stil
De aanslag geheime commissielonen is een afzonderlijke aanslag van in principe 103% die onder meer wordt gevestigd op bezoldigingen en voordelen van alle aard die niet worden verantwoord door individuele fiches. Indien een vennootschap een voordeel van alle aard toekent aan haar bestuurder, maar…
Van medewerker naar medeaandeelhouder via opties of inschrijvingsrechten
Nadat u als ondernemer overtuigd bent geraakt van de voordelen om medewerkers te laten participeren in uw onderneming, is de vraag hoe u dit best organiseert en wat de aandachtspunten zijn. Doorgaans kan dit door het toekennen van aandelenopties of inschrijvingsrechten. In deze bijdrage lichten we…
Vrijheid van ondernemen van een bestuurder primeert op concurrentieverbod volgens Cassatie
Er bestaat weinig discussie over het feit dat een bestuurder tijdens zijn mandaat geen concurrentie mag aangaan met de vennootschap waarin hij bestuurder is. Dit principe werd niet in een wet ingeschreven maar wordt afgeleid uit het algemeen principe dat bestuurders hun mandaat te goeder trouw…
Let op: een laattijdige aangifte kan voortaan nog zwaardere gevolgen hebben!
Bij een fiscale controle vindt een rechtzetting plaats. Er worden bijkomende inkomsten belast. In het verleden mocht u op deze bijkomende grondslag alle klassieke aftrekken toepassen zoals bijvoorbeeld (vorige) verliezen. Stel dat een controleur de grondslag verhoogt met 1.000 EUR, maar de…
Reeks - Ondernemers tijdens COVID-19: Aandeelhoudersbesluiten - Beperkte impact van KB nr. 4
Met haar recente KB wenst de Federale Overheid een tijdelijke versoepeling van de regels inzake besluitvorming in te voeren. Naast enkele beperkte maatregelen voor het bestuur, voorziet het KB ook een oplossing voor het houden van algemene vergaderingen van aandeelhouders. COVID-19 heeft sinds…
Reeks - Ondernemers tijdens COVID-19: Beraadslaging zonder samen te komen?
COVID-19 heeft sinds enkele weken een rechtstreekse impact op elk aspect van ons dagelijks leven, en zeker ook op het bedrijfsleven. De huidige crisis maakt het voor ondernemers niet gemakkelijk om zich te organiseren. Zo heeft het samenscholingsverbod een directe impact op de besluitvorming in…
Kosteloos gebruik van een villa aan de Côte d’Azur als bedrijfsleider? De berekening van het VVAA maakt een discriminatie uit.
Heel wat Belgen bezitten vandaag een vakantiewoning in het buitenland. Het aankopen met de vennootschap is in sommige gevallen voordeliger. Zo kan er ‘bruto-geld’ van de vennootschap worden gebruikt, wordt er meerwaardebelasting (op aandelen) vermeden en is dit een handige tool voor de latere suc…
Berekening van het voordeel van alle aard voor de terbeschikkingstelling van een woning na recente rechtspraak
Kader U bent ongetwijfeld op de hoogte van de rechtspraak van de hoven van beroep van Gent (24 mei 2016 en 25 april 2017) en Antwerpen (24 januari 2017 en 27 juni 2017) welke de berekening van het voordeel van alle aard voor de terbeschikkingstelling van een woning, met toepassing van de…
Gratis wonen in een huis van de vennootschap: terug naar het pre-Di Rupo tijdperk!
De berekening van het voordeel alle aard bij de kosteloze terbeschikkingstelling van een woning blijft brandend actueel. Na de rechtspraak die de oude waarderingsregels ongrondwettelijk verklaarde, verscheen recent het Koninklijk Besluit dat de forfaitaire waarderingsregels wijzigt. Hoe wordt het…
Voordeel van alle aard woning ongrondwettelijk : wat nu !?
Vorig jaar besliste het hof van beroep te Gent dat de berekening van het voordeel van alle aard voor de terbeschikkingstelling van een woning discriminerend is (Gent 24 mei 2016). Nu deelt het hof van beroep te Antwerpen die mening (24 januari 2017). Waarover gaat het voordeel van alle aard?…
Aandachtspunten voor buitenlandse managementvennootschappen
Sinds jaar en dag is het gebruik van managementvennootschappen een goed ingeburgerde en meestal aanvaarde praktijk in het nationale en internationale ondernemingsleven. In de praktijk merken wij echter dat de Belgische fiscus - meer bepaald de Algemene Administratie van de Bijzondere…
Uw vennootschap stelt u een onroerend goed ter beschikking: heeft u wel aan alles gedacht?
Uw vennootschap beschikt over een onroerend goed, in vruchtgebruik of zelfs in volle eigendom, dat zij niet of slechts gedeeltelijk aanwendt voor zuiver beroepsmatige doeleinden. Het overige gedeelte wordt aan u en uw gezin ter beschikking gesteld. Wist u dat u recht in het vizier ligt van de…
